Retos del gobierno en la discusión y aprobación de la nueva Reforma Tributaria

Uno de los más espinosos y críticos temas que tendrá que afrontar el gobierno Petro será la radicación, discusión y aprobación del Congreso de la República al proyecto de Reforma Tributaria que buscará sanear el aparato fiscal colombiano, con miras a estabilizar las finanzas públicas y brindar herramientas y el soporte necesario para la aplicación de prácticamente todo su esquema de gobierno, que se plasmará en el Plan Nacional de Desarrollo y que también tendrá su paso por el Legislativo.

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Actualidad fiscal y tributaria de Colombia

Situación fiscal

Tras la presentación del Informe del Primer Semestre presentado del ‘Comité Autónomo de la Regla Fiscal – CARF’, este organismo técnico, permanente e independiente ha señalado que “aunque el gobierno saliente ha logrado un ajuste significativo del déficit fiscal para 2022, que se estimaba en $83 billones y que podría cerrar el año en $75 billones, efectos derivados de la pandemia, la inflación y la depreciación del peso tienen al país en niveles de endeudamiento históricamente altos”.

En ese sentido, el CARF sostuvo que “la casa aún no está en orden y que el Marco Fiscal de Mediano Plazo traza una senda para ordenarla” y consideró que no sería prudente “aumentar los niveles de deuda”, por lo que ha recomendado “que más de un cuarto de los ingresos tributarios de la Nación sean destinados al pago de intereses de deuda en 2022, por lo que habrá poco margen de maniobra para inyectar recursos a otros programas”.

 

Infografía 1. Situación Fiscal: Déficit y Pago de Intereses. Fuente: CARF.

Aunque el organismo aplaudió la mejora de las proyecciones del Gobierno este mes, al reducir la proyección de déficit fiscal del Gobierno Nacional Central (GNC) a un 5,6% del Producto Interno Bruto (PIB), desde una meta previa de 6,2% del PIB, en medio de un mejor panorama de la economía y el incremento de los precios del petróleo, que significará un mayor recaudo de impuestos, aseguró que “todavía falta mucho” para afirmar que el gobierno del saliente presidente Iván Duque ha dejado “una economía líder en reactivación, con un escenario fiscal sostenible centrado en la política social”.

 

Ajuste del marco fiscal desde el gobierno nacional

El CARF sostuvo que al ajustar los objetivos fiscales, el déficit del GNC tendría una significativa reducción de 75 billones de pesos (18.160 millones de dólares) al cierre de este año, en comparación con los 83 billones de pesos (20.097 millones de dólares) previamente proyectados, lo que “no significa que las finanzas del país estén sólidas”, sino que, por el contrario, “se mantienen frágiles como efecto de la pandemia de coronavirus, que implicó un fuerte aumento en el gasto de la cuarta economía de América Latina”.

Infografía 2. Situación Fiscal: con contabilidad del FEPC. Fuente: CARF.

El organismo, dirigido por Andrés Mauricio Velasco y conformado por los economistas Juan Pablo Córdoba, Olga Lucía Acosta, Sylvia Escovar, Fernando Jaramillo y María Fernanda Suárez como miembros expertos, y por los presidentes de las comisiones económicas del Congreso de la República como miembros alternantes (la senadora María del Rosario Guerra y el representante Wilmer Carrillo), expuso que “pese a estos buenos resultados, los déficits producidos en los años de pandemia, la depreciación del peso y la inflación, han llevado el endeudamiento del Gobierno a niveles históricamente altos, al punto en que no sería prudente aumentar la deuda”.

Exenciones tributarias actuales

El designado ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo ha señalado que la Reforma Tributaria que se presentaría el 8 de agosto, tendrá un foco principal en las personas “más acaudaladas” y se revisarán “con lupa” las exenciones tributarias en Colombia.

El electo presidente Gustavo Petro ha expuesto que pretende eliminar las exenciones a las empresas de la reforma tributaria de 2019, con las que Colombia “deja de percibir unos 20 billones al año, gravar más las fortunas individuales que generar impuestos a las empresas e incrementar significativamente el impuesto a los dividendos”.

 

Desafíos tributarios y fiscales del nuevo gobierno

 

Revisión ‘con lupa’ de las finanzas y la tributación en Colombia

En ese sentido es que la discusión y aprobación de la Reforma Tributaria será el primer obstáculo del nuevo equipo presidencial, quien al respecto, expresó mediante su coordinador del informe de empalme, Daniel Rojas, una fuerte preocupación sobre la situación fiscal en la que se recibe el Estado, porque “la realidad fiscal del país es que existe un nivel crítico de endeudamiento y de déficit fiscal” que deja el gobierno saliente para el próximo cuatrienio.

Otra cosa afirma el saliente mandatario Iván Duque, que en el marco de la asamblea general de afiliados del Consejo de Empresas Americanas (CEA) en febrero pasado resaltó que “para 2021, Colombia logró un recaudo de 1.8% del PIB” y lo destacó como “el más alto de cualquier reforma fiscal del siglo 21” e indicó que no considera que “se requiera una nueva reforma fiscal”.

De hecho, desde el gobierno Duque, el saliente ministro de Hacienda, José Manuel Restrepo ha asegurado que “le deja la casa en orden” en materia de finanzas públicas al próximo mandatario Petro y “proyecta un crecimiento de la economía de 6,5% para este año, jalonado principalmente por la gran rama de comercio y la industria manufacturera, el buen desempeño de la inversión y las exportaciones”.

 

Iván Duque, saliente presidente de Colombia.

El saliente ministro Restrepo sostuvo que “este resultado consolidará al país como un líder mundial de reactivación económica, con el mayor crecimiento dentro de los países de la OCDE” y que “el ajuste de las finanzas públicas continuaría en 2022, corrigiendo el déficit fiscal de la Nación en 1,5pp del PIB frente a 2021, el cual es el más grande en casi 30 años”.

Asimismo aseguró que “de la mano de este resultado, las necesidades de financiamiento del GNC retornarían a niveles cercanos el promedio de los cinco años previos a la pandemia. En línea con estas buenas noticias y las favorables condiciones macroeconómicas actuales, la deuda neta del GNC se reducirá en 2022 en 4,3pp del PIB frente a 2021, alcanzando 56,5% del PIB, un nivel muy cercano al ancla definido en la Regla Fiscal”.

 

Nueva política tributaria

El gobierno Petro ha expuesto que, en materia tributaria, será clave la identificación de ingresos de los multimillonarios del país, acabando con la doble tributación y la evasión fiscal del 1% de los declarantes de renta que tienen ingresos de más de COP$200 millones al año y la eliminación de exenciones y beneficios tributarios sin debida justificación.

En ese sentido, buscarán ubicar desde el ministerio de Hacienda y la DIAN identificar los activos de las personas naturales entre los COP$1.000 y COP$5.000 millones, mediante un proyecto de ley de catastro multipropósito, para avaluar los predios a los valores comerciales en comparación a los que hoy ofrece el avalúo simbólico. 

Esto se desprende del plan de gobierno del electo presidente Petro, que señala que “el Estado ejercerá funciones de liderazgo para impulsar un proceso de industrialización democrático y responsable, capaz de generar capacidades para el aumento de productividad, el empleo, los ingresos y los encadenamientos productivos necesarios para una transición social y ecológica”.

En ese sentido, varios analistas financieros han destacado que la Reforma Tributaria debe articular un balance entre el recaudo de personas y empresas ricas y la media nacional, para apalancar la legitimidad tributaria y aumentar los canales de evasión fiscal, para generar sostenibilidad de la cuenta pública desde el déficit fiscal y generar estabilidad macroeconómica.

 

Plan de tributación empresarial del nuevo gobierno

 

Tributos empresariales

Aunque inicialmente el gobierno Petro señaló que su reforma tributaria intentaría recaudar recursos por COP$50 billones, señalando en su plan de gobierno “recaudar fondos a corto plazo mediante impuestos progresivos, aumentando el espacio fiscal anual en cerca de 5,5 puntos del PIB”, se estima que la Reforma a presentar sería más ambiciosa, acelerando a cerca de COP$75 billones el recaudo fiscal.

El electo presidente Petro señaló que “no se debe subir el impuesto de renta a las empresas no financieras y no extractivas”, además se debe “disminuir el impuesto de renta a las mipymes” y aumentar el impuesto a dividendos “para no afectar la capacidad productiva y de empleo”, desestimulando hechos que hagan que los recursos de las empresas “se desvíen para sus propietarios”.

 

Régimen tributario y confianza inversionista

Al intentar nuevas fórmulas tributarias, el gobierno de Petro tendrá que garantizar un clima de concertación para que se permita el trámite legislativo a la Reforma Tributaria y que la posible presión social y la polarización aún latente en el país, no altere los planes de aprobar sin mayores sobresaltos tanto el Plan Nacional de Desarrollo como la Reforma Tributaria, que serán los ejes centrales de su gestión como primer mandatario de los colombianos.

Infografía 3. La volatilidad sigue siendo más alta que antes de la pandemia. “Los índices no están administrados. Los inversionistas no pueden invertir directamente en un índice. Se muestran para fines ilustrativos únicamente. El rendimiento pasado no garantiza los resultados futuros. Los resultados reales pueden variar”. Fuente: Bloomberg, noviembre 19 de 2021.

El designado director de la Dian para el gobierno Petro, Luis Carlos Reyes indicó que buscará que el 95% de las empresas, principalmente micro y pequeñas paguen menos tributos y que el enfoque de reducir los beneficios tributarios apliquen para las grandes compañías “que ya están establecidas y no los necesitan”.

 

José Antonio Ocampo, designado ministro de Hacienda de Gustavo Petro.

Es de destacar que en materia económica, el electo presidente Petro cuenta con conocimientos fundados en la academia, ya que es economista de la Universidad Externado de Colombia y magister en Economía de la Universidad Javeriana, siendo el sexto economista que llega a la Casa de Nariño, después de Alfonso López Pumarejo, Misael Pastrana Borrero, César Gaviria, Ernesto Samper y Juan Manuel Santos.

 

Luis Carlos Reyes, designado director de la DIAN de Gustavo Petro.

Además, se ha visto rodeado en los últimos meses del también economista francés Thomas Piketty. Su discurso en esta materia ha sido el de una economía cimentada en lo popular, porque “no se puede redistribuir sin producir y esto sucederá en el campo, la industria y el turismo, y se hará sobre la base del conocimiento”, anotó el electo presidente.

 

Thomas Piketty, economista francés y Ricardo Bonilla, líder del equipo económico de la campaña Petro.

Es de señalar que el texto del plan de gobierno señala que promoverán una reforma “pensada no sólo para afrontar la coyuntura sino para resolver los problemas de raíz que tiene el sistema” y con estas medidas “alcanzar los márgenes de tributación respecto de otros países miembros de la OCDE”.

 

Ajuste al tributo de ganancias ocasionales

Un elemento central que ha generado todo tipo de reacciones es el ajuste al impuesto de ganancias ocasionales, que será uno de los temas a estudiar dentro de la Reforma Tributaria, con para mitigar el déficit fiscal del país.

El entrante ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo señaló que este “es uno de los sectores de más altos ingresos” con sólo el 10%, por lo que se deben hacer ajustes en esa materia, en una cifra que podría oscilar entre el 10% y 20%” y sostuvo que en Colombia “el recaudo de impuestos de personas naturales es del 1.2% del Producto Interno Bruto (PIB), mientras que, en general, para los países de la OCDE es superior al 8%”.

 

Cambios tributarios en los 100 primeros días

En materia fiscal, el equipo presidencial sostuvo que el gobierno Petro en sus 100 primeros días de mandato, espera tomar una decisión sobre las que incumplen los indicadores financieros y recuperación financiera de hospitales y clínicas, para empezar a sanear las finanzas del sector salud y considerar condonar de los créditos del ICETEX para por lo menos 4.500 jóvenes que se encuentran en la categoría de ‘incobrabilidad’, aspectos de los que tendrán que analizar la viabilidad política y económica.

Gustavo Petro, presidente electo de Colombia.

Perspectivas regionales y globales

A través del Informe ‘La expansión durará: en la búsqueda de retornos sostenidos’, el holding financiero internacional Citi Research expuso que el menor crecimiento esperado para Estados Unidos y China, que según estimaciones tendrían un alza del PIB de 2.3% y de 3.9%, respectivamente, que genera unas estimaciones de crecimiento de 2.2% en 2022 y de 1.6% en 2023 para Latinoamérica, cifra inferior a los estimativos para Colombia, que podría crecer en el del orden 3,5% para 2023, de acuerdo con las nuevas proyecciones del Fondo Monetario Internacional (FMI).

Si bien es cierto que en Colombia se está avanzando en varios frentes en materia fiscal, lo cierto es que se requieren esfuerzos contundentes para poner al país al nivel de los países de la OCDE, para continuar avanzando en las políticas relacionadas con el ingreso económico, acceso al mundo laboral, oportunidades académicas, beneficios en salud y, en general, una mejor calidad de vida.

 

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REVISTA DEBATE ESTRATÉGICO SIGLO XXI

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